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小规模纳税人有收入,但没有成本费用发票

发布日期:2021-03-30 10:05:53

在看这个问题之前,我们先来了解一下,小规模企业所得税是怎么征收的。


一般来说,小规模纳税人企业所得税有两种征收方式,分别为查账征收和核定征收。


查账征收


大部分小规模纳税人,采取的都是查账征收企业所得税。


小规模企业所得税=应纳税额*税率,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 查账征收的小规模纳税人如果无法取得成本费用发票,应纳税额多了,企业税负也就会增加。


核定征收


核定征收主要是针对账目不全不正规,无法真正反映成本费用收入等情况,由税务机关根据其经营情况,依据应税所得率计算应纳税所得额,再进行所得税的核算征收。


核定征收企业所得税=收入*应税所得率*税率。核定征收的企业所得税和收入及应税所得率相关,没有成本费用发票对于企业所得税不会产生太大的影响。


了解了两种征收方式的区别,再来看小规模纳税人有收入但没有成本费用发票如何缴纳企业所得税的问题,优税猫有以下2点建议,企业可根据自身实际情况选择使用。


一、由查账征收转为核定征收


如果小规模纳税人目前是按照查账征收的方式,且无法取得成本费用发票,优税猫建议企业可以和税局沟通,申请核定征收,避免因为没有成本费用发票带来的税负增加的情况。


二、尽可能取得成本发票


企业需要审视为什么成本费用发票无法取得的原因。


一方面可能是因为小规模纳税人在增值税征收上无需取得专票做进项抵扣,企业在购进企业用品时为了方便就不自觉索要发票;另一方面是部分供应商在开具发票的时候需要增加税点,企业可能为了降低一时的成本而放弃索要发票,最终导致企业所得税税负增加。


因此企业万万不可忽视发票的作用,在选择供应商可以多进行对比筛选,选择可以开具发票的供应商,如果确实没办法取得发票,也可以看看是否能取得相关凭证入账。


综上所述,小规模纳税人无法取得成本费用发票只会对企业税负产生影响,该交的税还是要缴的。但企业可以针对自身企业情况,基于国家利好政策,做合理的税务筹划,降低企业税负成本。
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