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股息分红个人所得税核定征收怎么筹划?

发布日期:2021-09-18 15:59:44

没到公司利润分红阶段,股东都会分到公司盈利的利润。众所周知,这部分利润只有在缴纳企业所得税和股东分红个税后才能到私人账户。

股东分红有哪些情况?适用税率是多少?

1、自然人股东为居民的,其他一般公司按20%的税率全额征收;公司为上市公司或者在新三板挂牌的企业,持有股份1年以上的,免征分红税;持有股份超过一个月至一年的,减半征收;持股在一个月内的,按20%的税率全额征收。

2、自然人股东为非居民的,免征个人所得税。

3、股东为公司时,根据《企业所得税法》的规定,居民企业的企业所得税税率为25%,非居民企业的企业所得税税率为20%。但是,居民企业之间的股息、红利等股权投资收入为免税收入,非居民企业境内投资的股息、红利可减按10%的税率征收企业所得税。

4、合伙企业和个人独资企业对外投资取得的股息、红利,不需要缴纳以合伙企业或个人独资企业为主体的企业所得税,但个人投资者取得的利息、股利、红利所得,应当缴纳个人所得税。也就是说,投资者作为股东从合伙企业和独资企业的外国投资中获得的股息和红利,应按照个人所得税标准纳税。

总的来说,股东分红的个人所得税税率较大,通过对个人独资企业的核定征收降低了所得税。个人独资企业不需要缴纳企业所得税和股息税,但可以通过业务分包向个人独资企业转移资金,然后进行核实和收取。不考虑投入成本,他们可以直接核实发票金额的10%作为利润,然后按照5%-35%的五级超额累进税率计算所得税。

股息分红个人所得税核定征收怎么筹划?

个人独资企业也是小规模纳税人,因此小规模纳税人的增值税减免政策也适用。例如,在2020年期间,他们可以享受1%的增值税征收率。通过总部经济税收优惠政策的形式注册到本地经济园区,获得个人经营所得税的核定征收方式,综合税负率可降至3%以下(增值税的1%,附加税为增值税的6%,个人经营所得税为核定征收,核定开票额的10%作为利润).

例如,如果一家公司高管的年度利润分红为300万元,如果按照20%的税率需要缴纳分红税60万,如果由个人独资企业核定征收以业务的方式转移,则综合税负如下:.

增值税:300万/1.011%=2.97万;附加税:2.97万6%=0.18万;个人经营所得税:300万/1.0110%20%-1.05万=4.89万.那么个人独资企业300万的销售额核定征收后的综合税负就是8.04万,税负率2.68%左右.

对于许多企业和高薪个人来说,通过个人独资企业合理解决股东分红个税高的问题是一种常见的方式。不用冒着买票的方式来做进项,而是通过企业业务的方式取得进项,是公司税收筹划可取的一种方式

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关键词 核定征收
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